以政府征收固定税收的情形为例，运用供求分析说明消费税在消费者和生产者之间的负担。
如图所示，无论税收是向消费者征收还是向生产者征收,消费者最终支付的价格与生产者提供供给的价格之间存在着-个差额，这一差额即为政府征收的消费税的数额。假定政府每单位商品征收的消费税为T,没有征税时生产者的供给曲线由S表示,而消费者看到的供给曲线为S',S'与S之间的差额即为税收T。
(1)在没有税收的条件下，市场均衡点为E,均衡价格和均衡数量分别为PE和QE；在政府征税的条件下，市场均衡点为E'，均衡价格和均衡数分别为P'E和Q'E。
(2)在征税前消费者按价格PE购买数量为QE的商品，而在征税后消费者按照价格P'E购买数为Q'E的商品。结果，消费者以较高的价格消费较少的数量。另一方面，从生产者的角度来看，因为政府征税而使得生产者的价格由PE下降到P1。因此，每单位商品消费者负担的消费税的数额为(P'E-PE),而生产者负担的数额为(PE-P1)。正如图中线段AB与BE'之和等于税收量T一样,消费者和生产者共同负担了这笔消费税。
(3)从总量上来看，政府获得的消费税总额为T•Q'E,即长方形P'E'AP1的面积，其中消费者负担的总额为P'E'BPE的面积,生产者负担的部分为PEBAP1的面积。
(4)对既定的定量税而言，消费者和生产者负担的比例与需求曲线和供给曲线的形状有直接关系,需求越缺乏弹性,消费者负担的比重越大;相反，需求越富有弹性，生产者负担的部分越大。
