简述每日核对的主要内容。

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简述每日核对的主要内容。

每日营业终了进行有关账簿间的核对,主要核对内容有:①总账各科目余额、总账各科目发生额合计借贷相等,总账各科目余额与分户账或余额表对应各账户余额合计核对相符。②余额表各账户余额合计与日记表对应各科目余额核对相符。③现金日记簿的收入、支出合计数与“库存现金”科目总账借、贷方发生额核对相符,现金库存登记簿的库存数与实际现金库存数和“库存现金”科目总账余额核对相符。④联行业务、支付业务的账务核对按联行制度和支付系统有关规定办理。⑤与其他业务部门有往来关系的内部资金科目应分别与相关部门核对相符。电子账簿下,分户账、余额表、科目日结单、总账、日记表的借、贷方发生额和余额均为自动生成。由于数据共享,为保证账务准确,应由手工核打凭证与科目日结单借、贷方发生额核对相符。配备事后监督机构的银行,专柜则只清点凭证张数和科目日结单核对相符即可。

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