审计人员在货币资金管理审计中,搜集到如下情况:（1）出纳由于身兼文秘工作,只能3-4天清理一次库存现金 （2）经常使用1000元以上的现金采购材料（3）保险柜里有三张领导借支现金的批条,合计15000元;（4）现金日记账账面余额与库存现金限额对不上（5）有时会计直接使用出纳的印签。要求:从内部控制的角度,指出上述做法存在的问题,并提出建议。
(1)未能做到“旧清月结”,建议进行现金盘点,以全面核对账目。(2)超出结算起点使用现金,建议追查购货发票证实其真实性。(3)违反现金管理制度,建议追查资金去向,证实是否存在小金库、挪用甚至贪污等问题。(4)说明会计、出纳的核算工作存在问题,建议查找差异予以纠正(5)违反不相容职务分离的原则,建议对会计处理帐目进行核查,并严格执行不相容职务分离制度加强印章管理。
