注册会计师对某公司进行2012年度会计报表审计时,了解到现金管理方面存在如下情况:①现金日记账账面余额与库存现金限额不符:②存在多笔5000元以上的原材料现金采购:③存在白条抵库的情况:④财务人员每周清理一次库存现金⑤由于各种原因,有时由会计兼任出纳的工作。要求:指出上述做法是否存在问题,如果存在问题,请提出建议。
(1)违反库存现金限额制度,建议查找差异,予以纠正(2)超出结算起点使用现金,建议追查购货发票证实其真实性。(3)违反现金管理制度,建议追查资金去向,证实是否存在小金库、挪用甚至贪污等问题(4)未能做到“日清月结”,建议进行现金盘点,以全面核对账目(5)违反不相容职务分离的原则,建议对会计代为处理账目进行核查,并严格执行不相容职务分离制度,会计部的兼职出纳的工作。
