审计人员审查天河机械厂材料采购业务控制时,发现该厂的材料采购业务首先由仓库根据库存和生产需要,提出材料采购申请,填写一份采购计划,然后交给供应科审批,并由供应科负责采购材料。
要求:
(1)请指出该厂材料采购控制中存在的问题;
(2)指出日常采购计划编制、合同签订的合理处理程序及该流程的关键控制点。
(1)该厂在材料采购控制中,未将不相容职务进行分离,即负责材料采购审批和实施材料采购都由供应科承担。
(2)日常采购计划编制、合同签订的合理处理程序:
①供应部门根据生产计划部门的各种生产计划编制采购计划;
②采购计划经审批后与供货单位签订采购合同;
③财务部门根据采购计划、采购合同编制财务收支计划。
(3)该流程的关键控制点:
①采购计划须经审核批准后才能签订采购合同;
②会计部门参加采购合同的会签。