简述编制现金预算的主要依据及现金预算包括的主要项目
主要依据是销售预算、购货预算、销售及管理费用预算、其他现金收支预算中涉及现金收支的部分。(1)现金收入—一包括预算期初现金余额及预算期内的现金收入;(1分)(2)现金支出——包括预算期内可能发生的全部现金支出;(1分)(3)现金结余(或不足)——现金多余或不足部分是现金流入合计与现金支出合计的差额;(1分)(4)资金融通——在编制预算时,根据预算期现金余缺的具体情况,确定是否通过短期投资或归还借款以充分利用多余的现金;或通过举债、出售证券、发行股票等方式筹集资金,以弥补现金不足,保证企业正常营业活动和投资方面的现金需要。(1分)
