试述现金预算的含义并说明现金预算的编制依据及构成内容。
现金预算是反映企业在预算期现金收入、现金支出和资本融通情况的预算。编制现金预算的主要依据是销售预算、购货预算、销售及管理费用预算、其他现金收支预算中涉及现金收支的部分。现金预算通常由以下四部分构成∶
（1）现金收入，包括预算期初现金余额及预算期内的现金收入。现金收入由经营活动、投资活动、筹资活动三个方面产生的现金收入组成。
（2）现金支出，包括预算期内可能发生的全部现金支出。现金支出包括经营活动，投资活动和筹资活动的现金支出。
（3）现金结余（或不足），现金结余或不足部分是现金流入合计与现金支出合计的差额。如果现金流入大于现金流出，那么存在现金结余，现金结余可用于偿还以前年度或季度的银行借款，或用于短期投资。如果现金流入小于现金流出，那么出现现金不足，为弥补现金不足，可向银行借款。
（4）资金融通。在编制预算时，根据预算期现金余缺的具体情况，确定是否通过短期投资或归还借款以充分利用多余的现金。或通过举债、出售证券、发行股票等方式筹集资金，以弥补现金不足，保证企业正常营业活动和投资方面的现金需要。
