9万元。据审计人员调查后发现,该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字,没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。要求:(1)根据上述资料,请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?(2)一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?
(1)①职责分工不合理:经办人员属业务部门,经办人不能同时兼任出纳。(2分)②报销凭证中的相关责任人不全,还应具备业务部门领导人员和财会人员的审核签字。(2分)③陈某在这一岗位上的任职时间过长。(1分)原则上,对于办理货币资金业务的人员应定期进行岗位轮换。对企业关键的财会岗位,可以实现强制休假制度,并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。(1分)(2)①先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证,(1分)经本部门主管审核后送交会计部门。(1分)②经会计主管审核同意后交出纳员付款。(1分)③将报销单送交会计部门据此登账。(1分)