甲公司适用的所得税税率为25%。2020年12月31日，因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产100万元；2021年度甲公司实际发生工资薪金支出为10000万元，本期全部发放，发生职工教育经费600万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2021年12月31日下列会计处理中正确的是（）。

2023年09月10日 02时09分22秒
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分类:中级会计实务

甲公司于2021年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为24000万元，该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2021年12月31日，该写字楼公允价值跌至22000万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%，并预计在未来期间内保持不变，甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，2021年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产的金额为（）万元。

甲公司于2021年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为24000万元，该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2021年12月31日，该写字楼公允价值跌至22000万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%，并预计在未来期间内保持不变，甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，2021年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产的金额为（）万元。

2023年09月10日 02时09分22秒
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2021年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了15万元的递延所得税资产和32万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为240万元。假定不考虑其他因素，甲公司2021年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。

2021年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他债权投资的公允价值变动，分别确认了15万元的递延所得税资产和32万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为240万元。假定不考虑其他因素，甲公司2021年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。

2023年09月10日 02时09分22秒
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2021年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定用途，并将其作为无形资产入账。B专利技术的成本为2500万元，预计使用年限为10年，净残值为0，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照175%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2021年度实现的利润总额5500万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有（）。

2021年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定用途，并将其作为无形资产入账。B专利技术的成本为2500万元，预计使用年限为10年，净残值为0，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照175%进行摊销。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2021年度实现的利润总额5500万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有（）。