甲公司为增值税一般纳税人。2020年12月31日，甲公司购入一台不需要安装的设备，购买价款为600万元，增值税税额为78万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为8年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的企业所得税税率为25%。2021年12月31日，该设备产生的应纳税暂时性差异为（　　）万元。

下列各项负债中，其计税基础与账面价值相同的有（　　）。

企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

资产的计税基础是资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。（　　）

负债的确认与偿还不会影响企业未来期间的损益，也不会影响其未来期间的应纳税所得额，所以负债的计税基础和账面价值都不会产生差异。（　　）

资产的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异。（　　）

负债的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异。（　　）

甲公司于2020年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限与净残值与会计相同。截至2021年12月31日，该设备未计提过减值准备。甲公司2021年适用的企业所得税税率为25%，从2022年开始适用的企业所得税税率为15%。不考虑其他因素的影响，甲公司2021年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（　　）万元。

甲公司适用的企业所得税税率为25%。2020年12月31日，甲公司因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产15万元；2021年度，甲公司实际发生工资薪金支出为5000万元，本期全部发放，发生职工教育经费360万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2021年12月31日下列会计处理中正确的是（　　）。

甲公司于2021年2月28日外购一栋办公楼并于当日对外出租，取得时成本为15000万元，甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2021年12月31日，该办公楼公允价值跌至13800万元。税法规定，此类办公楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。甲公司适用的企业所得税税率为15%，预计在未来期间内保持不变，甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。2021年12月31日，甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为（　　）万元。